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发票开错后正确的处理方法,不得不看~

  • 时间:2017-08-01
  • 发布:成都会计培训
  • 来源:会计资讯

2017年第16号公告规定,7月1日起将施行的开票新规定,小编为您整理了下,大家实际操作时可能会面临的问题,一起来看看吧!  

万一发票开错了,怎么办?  

国税发〔2006〕156号规定  

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。  

什么是作废条件?  

国税发〔2006〕156号规定  

同时具有下列情形的,为所称作废条件:  

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;  

(二)销售方未抄税并且未记账;  

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。  

发票已跨月或不符合作废条件,该怎么处理?  

国家税务总局令第25号规定  

国家税务总局公告2016年第47号规定  

开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。  

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。  

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

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